Сегодня я хочу написать статью на довольно приятную тему и называется она: налоговые каникулы для .

Для тех кто не знает: налоговые каникулы это полная или частичная отмена налога на определенный период .

В случае налоговых каникул 2016-2018 годов, размер налоговой ставки равен 0 . То есть налоги Вам не придется платить налог вообще, но только с соблюдением обязательных условий.

Документ в котором прописаны налоговые каникулы для малого бизнеса имеет название “Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов”

На основании этого документа, налоговые каникулы предоставляются для малого бизнеса и действуют с 2016 по 2018 год включительно.

Опять же как и всегда есть маленькая ложка дегтя в этом федеральном законе и ей является, то что применять или не применять налоговые каникулы должны решать региональные власти и именно они определяют список видов деятельности к которым можно применять налоговые каникулы в 2016-2018 годах .

Сферы деятельности налоговых каникул

Рассмотрим на какие сферы деятельности распространяются налоговые каникулы:

1. Социальная сфера деятельности;
2. Научная сфера деятельности;
3. Производственная деятельность.

Именно для перечисленных сфер деятельности могут применяться налоговые каникулы и как я уже говорил все это на усмотрение региональных властей.

Кто попадает под налоговый каникулы

Несмотря на громкое название НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА , под налоговые каникулы попадают только ИП ().

Я считаю такое решение довольно странным так как под малый бизнес попадает около 80% ООО, но это конечно мое личное мнение и как Вы понимаете оно никого не интересует.

Далее, не стоит особо радоваться уже работающим предпринимателям, так налоговые каникулы 2016 года распространяются только на впервые открытые ИП (провернуть махинацию закрыв и заново открыв ИП не получится. Так как в законе ясно указано что впервые открытые ИП ).

Какие налоги попадут под бизнес каникулы

Помимо того, что и так куча ограничений, есть еще и ограничения по системам налогообложения.

Под налоговые каникулы попадают следующие налоговые режимы:

• УСН ();
• ПСН ().

Тут ситуация довольно странная, так как новому ИП можно открыть любую систему налогообложения и если у ПСН есть ограничения по видам деятельности, то у УСН с этим нет никаких проблем.

Тем более, что Вы попадаете под налоговые каникулы 2016-2017-2018 года до тех пор пока Ваши физические показатели не выйдут за рамки налогообложения. У налога УСН они самые широкие. По количеству работников, размеру дохода и т.д.

Теперь давайте подведем итог статьи и выделим основные моменты когда малый бизнес попадает под налоговые каникулы:

Налоговые каникулы 2016-2017-2018 года

1. : только впервые открытые ИП;
2. Сферы деятельности: научная, социальная, производственная;
3. Системы налогообложения: УСН, ПСН;
4. Региональные власти должны утвердить виды деятельности попадающие под налоговые каникулы.

Лишь соблюдая все четыре перечисленные пункта можно рассчитывать на то, что Вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.

Платежи на налоговых каникулах

Несмотря на то что Вы попадете под налоговые каникулы (это означает что размер налогов будет равен 0), Вы должны будете в любом случае оплачивать которые ИП платит за себя. А так же в случае если у Вас есть работники нужно будет платить так называемые страховые взносы за работников (ФСС, ФОМС, ПФР) и естественно налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работника (так как ИП работодатель является налоговым агентом).

Вот в общем-то и все. Как видно государство пытается стимулировать желающих начать свой бизнес.

Для нас же “старых” предпринимателей никаких бизнес каникул . Работаем и платим налоги как прежде (хотя с 2016 года на и должны уменьшить налоговые ставки), посмотрим что из этого получится. Так же с 2016 года вступили в силу которые будут продолжаться 3 года.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого остались вопросы, можно их задать в комментариях или в мою группу в контакте “

Правок в правовые нормы налогового права, вступающих в силу с 2016 года довольно много. И побольше части они затрагивают малый бизнес и индивидуальное предпринимательство в частности. Новые ставки основных коэффициентов, увеличение налоговых вычетов, изменения порядка отчетности по ряду налогов и уточнение спорных моментов отдельных правовых актов эти и другие изменения в данной статье.

Изменения для ИП в 2016 году довольно многочисленны. Большинство из них затрагивает порядок исчисления и уплаты налогов, предоставление льгот и сдачи отчетности по определенным платежам. Ряд изменений коснулся сведений, представляемых во внебюджетные фонды, особенности привлечения к ответственности за нарушения при сдаче данных сведений и т.д. Часть изменений затронула и специальные режимы налогообложения. Отразим все нововведения в таблицах, для лучшего восприятия.

Отдельно стоит сказать об изменениях, коснувшихся специальных режимов налогообложения: УСН, ЕНВД и Патента.

Не менее важны и изменения, коснувшиеся порядка взаимодействия предпринимателя с Пенсионным фондом.

Рассмотрев вкратце основные изменения, коснувшиеся малого предпринимательства подведем итоги вышесказанному:

• Изменились ставки коэффициент-дефляторов по УСН и Патенту. По ЕНВД ставка осталась на уровне 2015 года;
• Изменилась ставка рефинансирования и размер МРОТ;
• Регионы получили право уменьшать налоговые ставки по УСН «доходы минус расходы» и по ЕНВД;
• Изменился порядок заявления вычета на лечение и образование и увеличились выплаты на детей-инвалидов, также был повышен предельный уровень дохода для получения вычета на детей;
• Введена обязанность ежемесячного представления расчета по суммам исчисленного и уплаченного с сотрудников подоходного налога и сведений о застрахованных лицах, работающих на ИП;
• Патентная система дополнена 16 видам деятельности

Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.

Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.

В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.

Сущность и условия налоговых каникул

Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).

Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:

1. Предприниматель не должен быть ранее зарегистрирован как ИП. Это значит, что если вы снимитесь с учета как ИП и затем вновь зарегистрируетесь, права на налоговые послабления у вас не будет. Таким образом, исключена лазейка, позволяющая перерегистрироваться как ИП для получения льготы.
2. Предприниматель должен перейти на один из спецрежимов: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН. На переход ему дается 2 года с момента регистрации. Налоговые каникулы не действуют в отношении ЕНВД и общего режима (ОСНО). Для перехода на упрощенную или патентную систему нужно подать соответсвующее заявление в ФНС (это можно сделать сразу в момент регистрации).
3. ИП должен вести бизнес в одной из указанных сфер: производственной, научной или социальной. Если он работает одновременно по нескольким направлениям, то доля услуг и работ для которых действует 0% ставка, должна быть как минимум 70%. ИП, занятые в такой популярной сфере для малого бизнеса как розничная торговля, не могут рассчитывать на налоговые каникулы.

При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.

Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.

В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.

Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.

Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.

В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.

Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.

Вернуться к оглавлению

Недостатки закона о налоговых каникулах

Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:

1. Действие налоговых каникул распространяется на ограниченный круг деятельности и применяется не во всех российских регионах. Численность российских ИП, задействованных в производственной, научной или социальной сферах, — минимальна.
2. Закон не отменяет обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Например, в 2016 году их размер составил 23153,33 руб. Указанный размер взносов обязаны перечислить все предприниматели, независимо от фактически полученных ими доходов, что делает ведение бизнеса для некоторых ИП нерентабельным.
3. Предприниматели не освобождаются от всех налогов (земельного, транспортного, имущественного и пр.), а только от налога, связанного с применением УСН, или уплаты размера стоимости патента.
4. Все зарплатные налоги (в ПФР, ФФОМС и ФСС) за наемных работников нужно уплачивать в полном объеме.
5. ИП должны сдавать отчетность по УСН с указанием нулевой ставки и вести КУДиР.
6. До введения налоговых каникул целый ряд предпринимателей и так имели возможность не уплачивать налоги при применении УСН, т.к. налог можно полностью уменьшить на размер уплаченных за себя и работников пенсионных отчислений.

Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.

В рамках реализации программы по поддержке малого бизнеса, российским индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность на определенный период времени избавиться от необходимости уплаты налогов. Для каких видов деятельности предоставляются налоговые каникулы для ИП в 2019 году и каков срок их действия для предпринимателя?

Что такое налоговые каникулы, и кто имеет право на их получение?

Налоговые каникулы – это полное (или частичное) освобождение от уплаты налогов ряда налогоплательщиков, перечень которых установлен законодательством. С 1 января 2015 года в силу вступил Федеральный закон, вносящий поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно, в его статью 346.20.

Согласно его положениям, право на такие каникулы получают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в указанном статусе и работающие на УСН или патентной системе налогообложения (при условии, что они перешли на такую систему не позднее, чем через два года с момента регистрации).

Эти положения являются общими, и на их основании, согласно тексту указанного нормативного акта, власти субъектов федерации имеют право самостоятельно устанавливать виды предпринимательской деятельности, к которым применяется нулевая налоговая ставка, а также определять ряд других дополнительных требований.

Для того чтобы точно определить круг лиц, имеющих право на налоговые каникулы, необходимо понять, что законодатель вложил в понятие «впервые зарегистрировавшееся ИП». К этой категории ИП относятся физические лица, которые встали на учет в налоговый орган в качестве предпринимателя после того, как на территории субъекта федерации, в котором будет осуществляться деятельность, вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

В случае если предприниматель ранее уже регистрировался, после чего официально прекращал свою деятельность, а потом снова приобретал указанный статус, считаться впервые зарегистрированным ИП он не будет.

Кроме того, законом установлены виды деятельности, для которых может быть применено льготное налогообложение:

• производственная;
• социальная;
• научная.

При этом не менее 70% от общей выручки предприятия должно приходиться на доход, полученный от функционирования в вышеуказанных сферах.

Устанавливать конкретные виды деятельности, подлежащие освобождению от бремени по уплате налогов, будут региональные власти.

Стоит отметить, что получение права на льготы по уплате налогов не освобождает предпринимателя от необходимости .

Срок действия периода льготного налогообложения

Предоставление налоговых каникул индивидуальным предпринимателям будет осуществляться в период с 2015 по 2020 год. При этом каждый отдельно взятый ИП сможет воспользоваться правом на льготу только в течение двух налоговых периодов, каждый из которых равен одному году. Региональные власти могут сократить количество периодов до одного.

Итак, налоговые каникулы представляют собой период, в течение которого доходы индивидуального предпринимателя не облагаются налогами (или облагаются с использованием пониженной ставки).

Несмотря на то, что данная мера поддержки малого бизнеса установлена на федеральном уровне, окончательное решение об условиях ее реализации в отдельном субъекте федерации принимается региональными властями. Они могут определить виды деятельности предпринимателя, количество льготных периодов и другие факторы, имеющие ключевое значение при предоставлении налоговых каникул.

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

• впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
• предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
• выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.