Если в компании или на ИП трудятся граждане другого государства, то в определенный момент им тоже может понадобиться справка о доходах. При этом надо обязательно учитывать ряд особенностей. Далее о них.

Общие сведения о справке 2-НДФЛ

Официальный документ, выдаваемый работнику и отражающий его доход за определенный период, носит название 2-НДФЛ. Он также включает данные о сумме налога, которую выплатил его получатель. Таким образом, в справке 2-НДФЛ иностранный работник должен увидеть:

• название и реквизиты предприятия, на котором он трудится, контактные данные работодателя;
• свои личные данные;
• сумму полученного (обычно за год) дохода, подлежащего обложению по 13%-й (базовой) или другой ставке;
• все примененные в отчетный период налоговые вычеты - на приобретение недвижимого имущества, по социальным программам, базовый. Обязательно указывают и их коды.

Обычно выдает справку специалист бухгалтерии в течение трех дней.

Если работник - иностранец

Для иностранных лиц, не имеющих российского гражданства, не созданы специальные бланки 2-НДФЛ. Справки просто включают ряд полей для указания специфичной информации.

Поля справки 2-НДФЛ

Последние изменения закона скорректировали внешний вид справки, и теперь документ о доходе того или иного лица имеет достаточно много полей, требующих внимательного заполнения. Обычные правила не вполне подходят, когда нужно оформить 2-НДФЛ для иностранного гражданина. Поэтому ниже приведена инструкция по заполнению основных полей.

Здесь указывают «1», если вычисления проводились в обычном порядке. Когда «2» – в этой графе говорят о том, что НДФЛ не удалось удержать частично или полностью.

Номер проставляют нулевой – «00», если справка за период выдана впервые. Последующее наращивание номера соответствует корректирующим документам по порядку. Возможно составление и аннулирующей предыдущие справки. Ей присуждают номер «99».

Раздел 1: данные о налоговом агенте

Здесь представлены контакты и реквизиты организации, от лица которой выдана справка.

Здесь указывают название компании.

Раздел 2: данные о физлице

ИНН в России

Российский ИНН может быть указан при наличии такового. Но в любом случае незаполнение этого поля не является нарушением.

Данную графу также заполняют по желанию. И если такой номер есть, его лучше указать. Стоит учитывать, что за пределами нашей страны данный идентификатор может иметь иные название и формат.

Написание фамилии, имени и отчества должно полностью совпадать с тем, что указано в предъявленном удостоверении личности. Касается это утверждение и языка заполнения справки: из паспорта на латинице имя и фамилию лучше так и переписать. Допустимо опустить отчество, если человек его не имеет изначально.

Любой человек, пребывающий на территории РФ и получающий здесь доход, должен быть зарегистрирован здесь в налоговых органах с предоставлением одного из шести статусов: резидент или нерезидент страны, беженец, специалист высокой квалификации и т. д. Соответствующий код обязательно вносите в справку.

Обратите внимание, что до 2016 года статусов было всего три.

Код гражданства указывают согласно принятому в РФ классификатору. Используют его цифровой трехзначный вариант.

Чаще всего личность подтверждается паспортом (код - 10). Однако допустимы и другие варианты, если они упомянуты в первом приложении к порядку заполнения справки о доходах.

Здесь следует указывать актуальные данные о регистрации иностранного работника в РФ по месту пребывания или жительства.

Имейте в виду: при заполнении этой графы актуальными данными следующие два поля не требуют внесения информации. В противном случае нужно обязательно указать код страны, из который приехал работник, и адрес его проживания в ней.

Здесь отмечают цифровым кодом, в какой стране за пределами России постоянно проживает (проживал) иностранный гражданин.

Имеется в виду адрес проживания за пределами РФ. Формат заполнения поля может быть использован любой. Шрифт допустим, как кириллический, так и латиница.

Раздел 3: Облагаемые доходы по соответствующей ставке

В шапке раздела четко указывают размер процентной ставки, по которой облагается налогом доход. Для нерезидентов действует повышенная ставка в 30%, а резиденты отдают в казну 13% наравне с российскими гражданами.

Бывает, что ставка для работника менялась в течение рассматриваемого периода в зависимости от вида дохода. Тогда суммирование и вычисление в разделах 3, 4 и 5 следует выполнять отдельно для каждой ставки.

Заполняют 4х-значным цифровым кодом. Если в перечне не был найден подходящий идентификатор, используют код 4800 - прочие доходы.

Помимо доходов в денежной форме, здесь следует указать и любые другие формы поступлений, в том числе натуральную.

Раздел 4: вычеты

Помимо перечисления всех положенных вычетов, раздел включает и данные о разрешениях, полученных в налоговой инспекции и подтверждающих право на тот или иной вычет.

Раздел 5: итоговые суммы дохода и налога

В данном разделе собрана вся числовая информация, а также проводятся вычисления. В частности, здесь указывают:

• сумму дохода за период;
• налоговую базу, то есть разницу между доходом и всеми примененными вычетами;
• рассчитанную, фактически удержанную и перечисленная в бюджет сумму налога (обычно совпадают);
• излишне удержанную сумму налога, которая по какой-либо причине не была возвращена работнику.

Изменения в форме 2016 года

Есть некоторые особенности выдачи 2-НДФЛ для иностранного гражданина, чья трудовая деятельность ведется на основании патента. В этом случае налог оплачивается авансом, а позже производится перерасчет. Для учета таких предварительных платежей в разделе 5 появилась отдельная строка. В нее вписывают их общую сумму.

Затронули изменения и справочник кодов предоставляемых документов. Теперь при обращении за справкой 2-НДФЛ иностранный работник, имеющий документ о временном убежище, получит код 19, а не 18 в соответствующей графе.

Как правильно заполнять личные данные гражданина Украины имеющего украинский паспорт работающего у нас по найму (по трудовому договору) имеющего патент?

«Коды документов» . Серию и номер паспорта укажите без знака «№».

Код документа – 10 «Паспорт иностранного гражданина».

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код Украины – 804. Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Для иностранных сотрудников укажите адреса, по которым они зарегистрированы в местах проживания или пребывания. При заполнении поля «Код субъекта» используйте справочник приказу ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485 .

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Раздел 2

В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица . Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотя сотрудник не обязан его представлять .

В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:*
– 1 – для налоговых резидентов ;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств – участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Налоговый статус иностранцев определяйте по общим правилам по состоянию на конец года. Страна гражданства при этом значения не имеет (письмо ФНС России от 16 марта 2016 № БС-3-11/1099).*

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код России – 643, Украины – 804.* При заполнении справки для нерезидента используйте Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 № 529-ст . Если гражданство отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

При заполнении поля «Код документа, удостоверяющего личность» используйте справочник «Коды документов» , который является приложением 1 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485 . Серию и номер паспорта укажите без знака «№».*

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес. Для иностранных сотрудников укажите адреса, по которым они зарегистрированы в местах проживания или пребывания. При заполнении поля «Код субъекта» используйте справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» , который является приложением 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485 .*

Если какой-либо элемент адреса отсутствует, например район, то отведенное для этого элемента поле не заполняйте.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России. В таком случае необходимо заполнить поля «Код страны проживания» и «Адрес». Об этом сказано в письме ФНС России от 6 апреля 2016 № БС-4-11/5909 .*

Если есть сотрудники-иностранцы, которые работают по патенту , заполните поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Укажите реквизиты полученного уведомления и код ИФНС, которая выдала этот документ. А в строке «Сумма фиксированных авансовых платежей» укажите сумму из уведомления.

Если уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на фиксированные авансовые платежи, у вас нет, заполнять поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» не нужно. Тогда в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» укажите 0.*

Ситуация: как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ на сотрудника-иностранца, работающего по патенту

Раздел 5 справки 2-НДФЛ заполняйте в общем порядке . Сумму фиксированных авансов по патенту, на которую уменьшаете налог, укажите в одноименной строке. Если ее величина превышает сумму рассчитанного НДФЛ, то по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» поставьте нули.

Пример, как заполнить справку 2-НДФЛ на сотрудника-иностранца, работающего по патенту

Гражданин Молдавии А.С. Кондратьев оплатил патент на ведение трудовой деятельности в Москве в период с 1 января по 31 декабря 2016 года. Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ составил 48 000 руб. (4000 руб. ? 12 мес.).

15 января 2016 года Кондратьев устроился на работу по трудовому договору в ООО «Альфа». Его оклад – 30 000 руб. За фактически отработанное время в январе Кондратьеву начислено 22 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты у Кондратьева нет.

В день трудоустройства Кондратьев написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных платежей и представил квитанцию, подтверждающую уплату налога. В этот же день «Альфа» направила в налоговую инспекцию заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на уменьшение налога. 20 января получили уведомление.

Начиная с января бухгалтер «Альфы» уменьшает НДФЛ с зарплаты Кондратьева на сумму фиксированных авансовых платежей.

Общая сумма НДФЛ с доходов Кондратьева за год составила 45 760 руб. Сумма авансовых платежей превышает эту величину, но к зачету или возврату не принимается (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому при расчете НДФЛ к удержанию бухгалтер «Альфы» уменьшил сумму налога только на 45 760 руб. Права на возврат или зачет разницы 2240 руб. (48 000 руб. – 45 760 руб.) Кондратьев не имеет.

Помесячные расчеты налоговой базы и суммы НДФЛ к удержанию – в таблице.

Форму 2-НДФЛ по Кондратьеву бухгалтер заполнил по общим правилам .

В разделе 2 справки о доходах Кондратьева за 2016 год бухгалтер указал:

• статус налогоплательщика – 6;
• гражданство (код страны) – 498.

В разделе 5 бухгалтер отразил следующие данные:

• по строке «Общая сумма дохода» – 352 000 руб.;
• по строке «Налоговая база» – 352 00 руб.;
• по строке «Сумма налога исчисленная» – 45 760 руб.;
• по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей» – 45 760 руб.;
• по строке «Сумма налога удержанная» – 0 руб.;
• по строке «Сумма налога перечисленная» – 0 руб.

25 января 2017 года бухгалтер сдал в инспекцию справку о доходах Кондратьева за 2016 год.

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Приложение 1. Справочник "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" 3

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Вопрос аудитору

В организацию принят временно пребывающий иностранный гражданин. Он работает на основании патента и перечисляет каждый месяц фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в размере 4000 руб. На основании заявления работника, копий квитанций о перечислении налога и уведомления от налоговой инспекции работодатель ежемесячно уменьшает НДФЛ с его заработной платы на 4000 руб. Как отразить эти операции в справке 2-НДФЛ?

Иностранные граждане со статусом временно пребывающих вправе вести трудовую деятельность в России при условии получения патента (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, далее – Закон № 115-ФЗ). Исключение составляют отдельные категории – беженцы, граждане государств-участников ЕАЭС.

За период действия патента иностранные лица перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Порядок их уплаты регулируется ст. 227.1 НК РФ .

При этом иностранный сотрудник вправе обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении НДФЛ, исчисленного с его заработной платы, на сумму уплаченных им авансовых платежей.

Иностранец должен документально подтвердить осуществление платежа (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Например, представив копию квитанции об уплате налога.

Прежде чем уменьшать исчисленный с оплаты труда НДФЛ на фиксированные платежи, работодателю необходимо запросить от налогового органа уведомление о подтверждении такого права. Для этого нужно подать в территориальную инспекцию заявление по форме из Приложения № 1 к письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Если инспекция в ответ на такой запрос вышлет упомянутое уведомление (форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@), работодатель должен ежемесячно в течение налогового периода уменьшать исчисленный НДФЛ на сумму налога, перечисленного иностранцем самостоятельно в виде фиксированного платежа (абз. 1 , 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

На данный момент форма справки 2-НДФЛ не содержит специальных строк или граф для отражения сведений о суммах фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, перечисленных иностранными работниками и учтенных налоговым агентом. Необходимые добавления только планируется внести в справку. На это указали специалисты ФНС России в письме от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105.

Если необходимость оформить справку возникает в текущем году, например, в случае увольнения иностранного работника, на наш взгляд, целесообразно поступать следующим образом.

Заполнить справку в общем порядке, отразив:

• по строке 5.3 "Сумма налога исчисленная" – величину НДФЛ с оплаты труда;
• по строке 5.4 "Сумма налога удержанная" – величину НДФЛ с оплаты труда и сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ;
• по строке 5.5 "Сумма налога перечисленная" – величину НДФЛ с оплаты труда и сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.

Таким образом, возникает разница между суммами исчисленного и удержанного (уплаченного) НДФЛ.

В связи с этим целесообразно приложить к справке пояснительную записку, составленную в произвольней форме, указав в ней причину различий в суммах налога. Ее можно представить вместе с копиями подтверждающих документов (заявления работника, квитанций об уплате фиксированных платежей, уведомления от инспекции и т.п.).

Обратим внимание также на особенности заполнения пункта 2.3 "Статус налогоплательщика".

Рекомендациями по заполнению справки предусмотрены следующие обозначения для указания статуса лица:
"1" – если физлицо является налоговым резидентом;
"2" – если физлицо не является налоговым резидентом;
"3" – если физлицо является высококвалифицированным иностранным специалистом.

Отдельного обозначения для иностранцев, работающих на основании патента, не предусмотрено в настоящее время.

Если такие лица являются нерезидентами, их доходы облагаются по ставке 13 процентов (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Поэтому по строке 2.3 справки целесообразно проставить значение "1".

За период действия патента иностранцы перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ). При этом компания вправе уменьшить НДФЛ за иностранных работников на аванс, который они платят при получении патента.

Заполнение справки 2-НДФЛ на иностранца с патентом

В разделе 3 справки 2-НДФЛ надо заполнить доходы, которые «физик» получил от компании в каждом месяце. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Коды доходов надо взять из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/

В 2-НДФЛ за 2015 год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе.

При заполнении справки 2-НДФЛ на иностранца с патентом в разделе 3 надо записать 13%, так как доходы иностранцев с патентом облагаются по этой ставке (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ нужно записать сумму фиксированных авансов по патенту, на которую компания уменьшает налог. Если ее величина превышает исчисленный НДФЛ, то по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» надо поставить нули. Это следует из формы 2-НДФЛ и порядка ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

А в отдельном поле записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.

Ниже смотрите образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Иностранец в сентябре 2015 года купил патент на три месяца и заплатил 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Он работает с 1 октября 2015 года, оклад — 30 тыс. руб.

Компания получила уведомление из инспекции 20 октября. Она вправе уменьшить на авансы налог иностранца за октябрь-декабрь в сумме 11 700 руб. (30 000 руб. × 3 мес. × 13%).

Исчисленный налог в справке равен 11 700 руб., авансы за патент, которые уменьшают налог, — 11 700 руб., а удержанный и перечисленный налог равен нулю.

Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно - даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту

Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере для работников с разрешением и с . Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

• Авансовый платеж с патента
• НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже:

Предоставляется ли вычет

Ситуация с для иностранцев сложная. Стандартные « » тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников. Некоторые из них не имеют права ими пользоваться.

Стоит знать! Иностранцы из ряда безвизовых стран имеют право работать без патента. К ним относятся жители Белоруссии, Армении и Казахстана. При этом налогообложение их заработных плат производится по общим основаниям, действующим для российских граждан.

Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на . Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов. Любые иностранные граждане могут получать вычеты только если уже являются резидентами страны с наличием подтверждающих документов. Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.

Возврат НДФЛ

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы - и . В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте. Если он работает в нескольких местах, то на основную работу сотрудник должен принести справку-подтверждение о том, что не пользовался таким правом у других работодателей.

Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент. Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:

• Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
• Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2017 году, а закончится в 2018, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, его начисление и вычеты по нему — тема видео ниже:

Нюансы заполнения

Для многих бухгалтеров заполнение документов на иностранных сотрудников является сложной задачей. Этот процесс становится привычным только в случае частого приема таких работников. Если к этим трудностям добавить и необходимость отражения вычетов, то процесс еще более усложняется.

КБК и справка 2-НДФЛ

Для иностранцев используются различные . Лица, работающие по патенту, отмечаются кодом 182 1 01 02070 01 0000 110. Этот код - прямое указание на патентую систему налогообложения иностранных граждан.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания в разделе 5 есть специальное поле.

Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

Декларация 3-НДФЛ

В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту. На сайте ФНС представлены регулярно обновляемые образцы этой декларации, а также специализированная программа.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся. Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту. При заполнении нужно учесть, что к вычету могут подлежать только те суммы, на которые есть платежные документы.

6-НДФЛ

По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет - роли не играет.

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Как показать в 6-НДФЛ зарплату и НДФЛ по иностранцу на патенте, расскажет этот видеосюжет: